根据国家税务总局公告2025年第17号的规定，自2025年10月起在做季度所得税预缴申报时，需要把出口业务收入分类为三种：自营出口收入、委托出口收入、出口代理费收入：

出口企业在填写自营出口收入后提示“自营出口收入与出口报关单出口收入人民币金额不一致”，如图：

有如下原因会导致企业填报的自营出口收入与出口报关单收入不一致：

1.汇率问题导致

这是因为企业采用的汇率与海关统计汇率不一致导致的。企业采用的是出口月份1号或第一个工作日汇率，而海关在把出口外币离岸价统计为人民币时，采用的是海关的计征汇率，即采用出口月份上个月第三个星期三(为节假日的顺延到下一工作日)人民银行发布的汇率。这就会出现企业这算出来的人民币收入金额与海关传递给税务机关的出现差额，按自己的汇率申报即可！

2.所出口的货物存在取消退税的应征税货物

出口取消退税的货物即应征税货物，海关统计的离岸价是含税的即离岸价汇总含有增值税，而企业在确认这类应征税货物收入时则是把增值税销项税额从离岸价中分离出来，这就导致企业的收入与离岸价出现差额

3.收入确认时间差

税务机关在统计企业的出口收入时是按报关单出口日期进行统计，即哪个季度的出口的就统计在哪一季度，但出口企业在确认出口收入时可能会按会计准则和所得税收入规定进行确认，即会存在虽然有的报关单出口日期是在本季度，但是根据准则和所得税收入则在下月确认，正好跨季度了，例如出口日期在2025年9月份，但收入确认在10月份，这样也会导致出现差异；

4.出口后部分货物退运、或者折让销售等原因

可能存在货物退运但出口企业并未按退运操作，而是直接按一般贸易进口了这部分退运货物；或者发生折让销售了，如本来出口报关10000，但质量问题等原因发生折让销售实际销售9000，但未改单处理，也会导致出现差异

5.可能存在被冒用抬头

即被卖单，有一些企业出口货物时不想用自己公司名义出口，于是会找货代或报关公司买单出口，货代或报关公司就会偷偷使用以前合作过的出口企业给这些货物报关。这种情况下就会导致税务机关接收到了海关传递过来的报关单，但是出口企业会不知情

6、存在来料加工复出口业务

由于来料加工是按收取客户的加工费作为增值税销售额，在确认收入时也是按这个加工费确认了，但是复出口报关时则是按货物价值申报了，这类业务就会存在企业收入跟报关单离岸价出现差异

7、代理出口还未开具代理出口货物证明

代理别的公司出口货物，境内发货人为自己企业，海关会把报关信息传递给代理公司的税务机关，在还未开具代理出口货物证明的情况下，系统也会默认为是其自营出口的业务

文章&图片来源于：进出口财税通、官方媒体/网络新闻